Теория экономического анализа, вар 5.

 

Задание 1. Определить производительность цеха в смену за два периода и изменение производительности под влиянием станочного парка, его структуры и производительности каждого вида станка

 

Вид станка Производительность станка в смену, шт. Количество единиц оборудования   

План Отчёт План Отчёт   

А 360 365 8 10   

Б 58 55 32 30  

Решение: Будем считать, что станки производят одинаковую продукцию, что позволит суммировать число изготовленных деталей. 

Для расчёта влияния определим структуру станочного парка в виде доли единиц каждого вида оборудования в его общем количестве:

 

Вид станка Количество единиц оборудования   

План Структура Отчёт Структура   

А 8 0,2 10 0,25   

Б 32 0,8 30 0,75   

Итого 40 1,00 40 1,00  

Производительность цеха в смену определим суммой деталей, произведённых всеми станками А и всеми станками Б:

 

 

Влияние изменения факторов на динамику производительности цеха определим по факторной модели, используя метод цепных подстановок:

  где

ПСТ – производительность каждого вида станка, шт.

d – доля станков каждого вида в их общем числе.

NПАРКА – общее число станков;

 

 

 

 

Влияние изменения производительности каждого вида станка на изменение производительности цеха определим для отчётного парка и структуры:

 

Влияние изменения структуры станочного парка на изменение производительности цеха:

 

Влияние изменения величины станочного парка на изменение производительности цеха:

 

Т.о. производительность цеха в смену снизилась на 40 шт. из-за снижения средней производительности станков, но выросла на 604 шт., из-за изменения структуры парка (увеличения доли высокопроизводительных станков).

Т.к. количественно станочный парк не изменился (40 единиц оборудования), то его влияние на производительность цеха отсутствует. Т.о. в целом производительность цеха выросла на 564 шт. изделий.

 

 

 

 

 

Задание 2. Проанализировать изменение среднегодовой выработки одного работника, определить влияние следующих факторов: доли рабочих, дней, продолжительности рабочего времени, среднечасовой производительности способом процентных разниц, составив 4-факторную модель.

 

Показатель План Отчёт   

Выпуск продукции, тыс. руб. 1564000 1760000   

Среднесписочная численность работников: 100 90   

в т.ч. рабочих 85 63   

Общее количество часов, отработанных всеми рабочими 15640 17600   

Продолжительность рабочего дня 8 8,44  

Решение: Среднегодовая выработка одного работника   определяется отношением объёма выпуска к среднесписочной численности работников:

 

Эта же величина может быть найдена произведением среднегодовой выработки одного рабочего  и доли рабочих d в общей численности работников.

Среднегодовая выработка рабочего может быть определена отношением объёма годового выпуска В к числу рабочих или произведением среднечасовой выработки WЧ и числа отработанных часов в году.

Число отработанных часов одним рабочим в течение года определяется произведением средней продолжительности рабочего дня в часах t, и числа отработанных дней в году Т.

Т.о. факторная модель годовой выработки одного работника может быть представлена выражением:

 

Среднечасовая выработка одного рабочего – отношение объёма выпуска продукции к общему числу часов, отработанных рабочими:

 

Число дней, отработанных одним рабочим:

 

Полученное число рабочих дней в году слишком мало, но данные условия именно таковы – по плану 85 человек, работая 23 дня по 8 часов в день, отработают вместе 15640 часов.

Доля рабочих в общей численности работников:

 

Тогда, используя факторную модель, определим влияние каждого из факторов методом процентных разниц. Расчёт выполним в таблице:

 

Показатели Плановые Отчётные Темп роста Разница в % Расчёт влияния, тыс. руб.   

WЧ 100 100 100 % 0 0´WГ0 /100 = 0   

t 8 8,44 105,5 % +5,5 5,5·15640/100 = 860,2   

T 23 33,1 151,83 % +46,33 46,33·15640/100 = 7246,5   

d 0,85 0,7 125,04 % – 26,79 – 26,79·15640/100 = – 4190   

Общее влияние: ΔВП = 0 + 860,2 + 7246,5 – 4190 = 3916,7 тыс. руб.  

Полученное общее влияние факторов на среднегодовую выработку соответствует её увеличению в отчётном периоде, по сравнению с планом с учётом округления в расчётах:

ΔWГ = 3915,555 ≈ 3916,7 тыс. руб.

Т.о. среднегодовая выработка одного работника выросла на 3915,5 тыс. руб. в том числе на 860,2 тыс. руб. за счёт увеличения продолжительности рабочего дня, на 7246,5 тыс. руб. за счёт роста числа отработанных дней, но снизилась на 4190 тыс. руб. из-за сокращения доли рабочих в численности персонала.

Поскольку изменения среднечасовой выработки рабочего в отчёте по сравнению с планом нет, то и влияние такого изменения на среднегодовую выработку отсутствует.

 

Задание 3. Определить влияние прибыли и среднегодовой стоимости капитала на изменение рентабельности капитала.

 

Показатель План Отчёт   

Рентабельность капитала 2,31 2,25   

Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 200000 210000  

Решение: Из приложения к 5-му варианту оставим только эти исходные данные, т.к. другие данные противоречат этим. Полагаем, что рентабельность капитала дана не в процентах, а в относительных единицах (в условии размерность рентабельности не указана).

Рентабельность капитала определяется отношением прибыли до налогообложения к среднегодовой стоимости капитала. Из имеющихся данных стоимость капитала составляет:

 

Т.о. рентабельность капитала может быть представлена моделью:   

Определяя влияние изменения прибыли на динамику рентабельности капитала, найдём отношение:

 

Определяя влияние стоимости капитала на динамику его рентабельности, найдём отношение:

 

Общее влияние:   что совпадает с изменением рентабельности капитала по отчёту по сравнению с планом:

 

Из расчёта следует, что рентабельность капитала снизилась на 0,06 или на 6%. Это произошло из-за снижения рентабельности на 16,7% по причине роста стоимости капитала и одновременном росте рентабельности капитала на 10,7% благодаря росту суммы налогооблагаемой прибыли. 

 

Задание 4. Проанализировать изменение фондоотдачи, определить влияние структуры основных фондов, показателя эффективности использования основных фондов способом абсолютных отклонений, используя трёхфакторную модель.

 

Показатель План Отчёт   

Выпуск продукции, тыс. руб. 1564000 1760000   

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.:

в т.ч. 782000 800000   

среднегодовая стоимость активной части основных фондов: 742900 720000   

их них стоимость машин 638894 648000  

Решение: Фондоотдача основных фондов определяется стоимостью выпущенной продукции с каждого рубля стоимости основных фондов:

 

Введя понятие фондоотдачи рабочих машин ФОМ, учитывая их долю в стоимости активной части фондов dМ и долю активной части фондов в общей стоимости основных фондов dА, получим трёхфакторную модель фондоотдачи основных фондов:

 

Фондоотдача рабочих машин:

 

Доля рабочих машин в активной части фондов:

 

 Доля активной части фондов в их общей стоимости:

 

Влияние изменения фондоотдачи рабочих машин на изменение фондоотдачи основных фондов:

 

Влияние изменения доли рабочих машин в стоимости активной части фондов на изменение фондоотдачи основных фондов:

 

Влияние изменения доли активной части фондов в их общей стоимости на изменение фондоотдачи основных фондов:

 

Общее влияние:

 

Т.о. фондоотдача основных фондов выросла на 0,2 руб. с каждого рубля их стоимости.

Этот рост произошёл на 0,217 руб. за счёт роста фондоотдачи рабочих машин и на 0,088 руб. за счёт роста их доли в стоимости активной части фондов. 

Одновременно фондоотдача снизилась на 0,105 руб. из-за снижения доли активной части фондов в их общей стоимости.